Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

Дооборудование ОС после принятия на учет в 1С

Затраты на дополнительное оборудование и его монтаж (п. 5 ФСБУ 6/2020):

• до принятия на учет ОС учитываются в стоимости ОС
  Дт 08.авто Кт 10, 60

• после принятия на учет ОС, если меняются его характеристики, учитываются как улучшение (дооборудование)
  Дт 08.авто Кт 10, 60

• после принятия на учет ОС, если НЕ меняются его характеристики, учитываются как отдельный актив (расходы)
  Дт 08.нов.объект, 10.21, 20, 25, 26, 44 Кт 10, 60

• СПИ = 2 года (24 мес.) — планируемый срок до замены ОС;
• С ликв. = 6 300 000 руб. Оценка произведена исходя из активного рынка продажи аналогичного автомобиля 2-летнего возраста (www.avito.ru).

• СПИ = 37 мес., относится к третьей группе амортизации (от 3 до 5 лет).

Установка сигнализации не является дооборудованием (модернизацией) ОС, т. к. авто не приобретает новые качества, не улучшаются ни служебные, ни технические характеристики (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-03-06/1/94). Затраты на установку сигнализации не капитализируются, первоначальная стоимость ОС не увеличивается ни в БУ, ни в НУ (пп. 8 п. 16 ФСБУ 6/2020, п. 2 ст. 257 НК РФ).

Дальнейший учет сигнализации можно организовать по двум вариантам:

• в качестве запаса и единовременно списать на расходы в момент установки на авто (п. 3 ФСБУ 5/2019, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ);
• в качестве отдельного объекта ОС и амортизировать в течение СПИ, предусмотренного для ОС (п. 10 ФСБУ 6/2020) – более безопасно.

Вариант закрепите в УП по БУ.

Организация указала в учетной политике по БУ:

«затраты на дооборудование ОС, не улучшающие его технические и служебные характеристики, будут учитываться в качестве отдельного инвентарного объекта ОС».

В связи с тем, что стоимость сигнализации < 100 тыс.руб., она будет учитываться:

• в БУ как несущественный актив — подлежит списанию на расходы в момент приобретения;
• в НУ будет списываться в материальные затраты в момент установки, т. к. не может относиться к амортизируемому имуществу ( < 100 тыс.руб.).

Затраты на приобретение ОС

Документ Поступление (акт, накладная) – Оборудование ( Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) )

Проводки

Отчет Анализ счета 08.04.1 ( Отчеты – Анализ счета )

Элементы амортизации введите при принятии к учету ОС

Документ Принятие к учету ОС ( ОС и НМА – Принятие к учету ОС )

Проводки

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01 ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету )

Затраты на малоценное ОС

Документ Поступление (акт, накладная) – Товары (накладная) ( Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) )

Проводки

Ввод в эксплуатацию малоценного ОС

Документ Расход материалов ( Склад – Расход материалов (Требования-накладные) )

Проводки

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

Учет автомобиля в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей по сравнению с учетом других основных средств. Из предложенной статьи вы узнаете о том, как правильно поставить на учет автомобиль в зависимости от источника его поступления.

Классификация и оценка автомобилей

Исходя из положений ФСБУ 6/2020 «Основные средства», действующим с 2022 года (до 2022 года — ПБУ 6/01 «Учет основных средств»), автомобиль относится к основным средствам (ОС).

С 2022 года ПБУ 6/01 утратил силу. Вместо него действуют ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Как правильно учитывать изменение первоначальной стоимости ОС при применении новых стандартов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Исключением являются автомобили, приобретенные для перепродажи (тогда они являются товаром) и автомобили, произведенные на предприятии (тогда они учитываются как готовые изделия).

О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте здесь.

Для учетных целей автомобили как ОС подразделяются по следующим признакам:

1. В зависимости от цели использования в деятельности предприятия: производственные или непроизводственные.
2. В зависимости от степени использования: находящиеся в запасе, в эксплуатации, на консервации, в аренде.
3. В зависимости от принадлежности: собственные и арендованные.

Перед тем как оприходовать поступивший автомобиль на счете 01 «Основные средства», все сопутствующие затраты бухгалтер аккумулирует на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Накопленные на счете 08 затраты бухгалтер списывает в дебет счета 01 при приведении автомобиля в состояние, в котором его можно использовать.

К учету данный вид имущества принимается по первоначальной стоимости. Она определяется в момент ввода в эксплуатацию и остается неизменной на протяжении всего периода нахождения на предприятии.

В зависимости от источника поступления автомобиля первоначальной его стоимостью будет являться:

1. При покупке — стоимость, определенная договором купли-продажи (без НДС), включая стоимость: информационных услуг; услуг, связанных с приобретением, доставкой; расходов посредников; таможенных и прочих пошлин и сборов; процентов по кредиту.

ООО «Фортуна» приобрело в автосалоне новую машину марки Ford стоимостью 1 200 000 руб. без НДС

Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля, составила 2 000 руб.

Бухгалтер «Фортуны» оформил следующие проводки:

• перечислена оплата автосалону за автомобиль: Дт 60 Кт 51 — 1 200 000 руб.;
• автомобиль поступил от автосалона: Дт 08 Кт 60 — 1 200 000 руб.;
• ООО «Фортуна» перечислило с р/с государственную пошлину: Дт 68 Кт 51 — 2 000 руб.;
• затраты на оплату пошлины учтены при определении первоначальной стоимости: Дт 08 Кт 68 — 2 000 руб.
• автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 — 1 202 000 руб.

1. При внесении в счет вклада в уставный капитал — стоимость автомобиля по заключению оценщика.

Участник ООО «Стиль» Борисов П. П. осуществил взнос в уставной капитал ООО автомобилем Volvo. В представленном Борисовым акте независимого оценщика автомобиль был оценен в 800 000 руб.

Бухгалтер предприятия выполнит следующие действия:

• отражена задолженность Борисова по оплате доли в уставном капитале: Дт 75 Кт 80 — 800 000 руб.;
• Борисовым передан в качестве оплаты доли автомобиль Volvo: Дт 08 Кт 75 — 800 000 руб.;
• полученный автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 — 800 000 руб.

1. При получении безвозмездно — рыночная цена автомобиля на дату его принятия к учету и стоимость услуг по его доставке, постановке на регистрационный учет и подготовке к использованию.

Для определения рыночной цены передаваемого объекта можно воспользоваться информацией, содержащейся в СМИ, данными органов статистики, организаций-изготовителей, ценами, определенными в экспертных заключениях.

ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб.

В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб.

Государственная пошлина составила 2 500 руб.

Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

• Дт 08 Кт 98 — 250 000 руб. — от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
• Дт 08 Кт 60 — 52 000 руб. — расходы на авторемонт отражены в учете;
• Дт 68 Кт 51 — 2 500 руб. — с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
• Дт 08 Кт 68 — 2 500 руб. — расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
• Дт 01 Кт 08 — 304 500 руб. — технически готовый автомобиль введен в эксплуатацию.

1. При передаче по договору мены — стоимость ценностей, которые подлежат передаче или уже переданы в оплату стоимости автомобиля.

При невозможности установления стоимости ценностей она определяется по аналогии с тождественными (п. 11 ПБУ 6/01).

ООО «Альфа» отгрузило ООО «Станин» бытовую технику на сумму 1 416 000 руб., в том числе НДС — 216 000 руб.

Согласно договору мены «Станин» в оплату поставленной бытовой техники передал «Альфе» автомобиль Nissan.

Эти операции бухгалтер «Альфы» отразит так:

• Дт 62 Кт 90 — 1 416 000 руб. — показана задолженность ООО «Станин» за реализованную бытовую технику;
• Дт 90.3 Кт 68 — 216 000 руб. — отражен НДС в составе выручки, подлежащей получению от ООО «Станин»;
• Дт 08 Кт 60 — 1 200 000 руб. — от ООО «Станин» поступил автомобиль Nissan по договору мены;
• Дт 19 Кт 60 — 216 000 руб. — отражен входящий НДС;
• Дт 68 Кт 19 — 216 000 руб. — НДС по счету-фактуре ООО «Станин» принят к вычету;
• Дт 60 Кт 62 — 1 416 000 руб. — осуществлен зачет взаимных обязательств ООО «Альфа» и ООО «Станин» по договору мены;
• Дт 01 Кт 08 — 1 200 000 руб. — Nissan введен в эксплуатацию.

Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля у организации или физического лица по правилам новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля

Срок полезного использования автомобиля в месяцах определяется на основании классификатора ОС.

С классификатором ОС можно ознакомиться здесь.

При поступлении автомобиля на предприятие за ним закрепляется инвентарный номер, который остается неизменным на протяжении всего срока службы автомобиля на данном предприятии. При последующем выбытии автомобиля этот номер для учета других ОС использованию не подлежит.

Поступление автомобиля оформляется актом приемки-передачи ОС-1 или самостоятельно разработанной и утвержденной формой. Акт составляется на каждый автомобиль с обязательным приложением технической документации.

Бланк формы ОС-1 можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Учет автомобилей на предприятии должен быть осуществлен в аналитике по каждой классификационной группе, по месту нахождения и по источникам приобретения. Данный порядок учета обеспечивается данными, содержащимися на карточках, открываемых для каждого инвентарного объекта, и синтетическим учетом по счету 01. Типовой формой карточки является форма ОС-6.

Предприятиям, имеющим небольшое количество ОС, разрешается вести их учет в инвентарной книге по местам учета и классификационным группам.

Примеры заполнения первичных документов по поступлению ОС см. в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

При постановке на учет автомобиля необходимо особо уделять внимание правильному формированию его стоимости и документальному оформлению.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как оприходовать двигатель для автомобиля

Замена двигателя на авто, находящегося на балансе

Автор статьи

Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Существуют случаи когда ремонт двигателя автомобиля уже не помогает и его необходимо заменить. Перед бухгалтером встает вопрос : как учесть замену двигателя? Как текущий ремонт или модернизацию ОС?

Варианта как минимум три.

1. Происходит замена двигателя на более мощный. Расходы увеличивают стоимость автомобиля т.к., согласно п. 2 ст. 257 НК РФ, происходит техническое перевооружение объекта.
2. Двигатель изношен и требует замены. Вы меняете двигатель на точно такой же по мощности. Такую замену можно обосновать как поддержание и восстановление начального состояния автомобиля. (по этому поводу существует арбитражная практика: Постановление ВАС). Данные траты списываются в полном объеме на расходы организации.
3. Двигатель изношен и Вы заменили его на новый и более мощный. До сих пор это спорный момент. Многие суды признают, что это модернизация основного средства, поэтому безопаснее включить данные затраты в стоимость модернизируемого автомобиля.

Дт 08.03 – Кт 60,01 учтены расходы по модернизации ОС

Дт 01.01 – Кт 08.03 расходы по модернизации включены в стоимость основного средства

Кроме того не стоит забывать про транспортный налог.

Связанный курс

При изменении мощности двигателя автомобиля необходимо пересчитать сумму налога с месяца изменения. С 2016 года действует граница для его пересчета – это 15 число.

Если Вы провели ремонт до 15 числа то за данный месяц Вы налог платите с новой стоимости, если провели модернизацию после 15 числа – будете платить новый налог со следующего месяца.

Документом, подтверждающим факт замены двигателя будут являться регистрационные документы на него с отметкой ГИБДД (т.к. факт замены двигателя необходимо регистрировать именно в этом органе).

При заполнении декларации по транспортному налогу по одному и тому же автомобилю придется заполнить два раздела 2, т.к. в одном будет указана мощность старого двигателя (и количество месяцев владения), а в другом- новая.

Что касается налогового учета ( для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль), то, согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы по текущему ремонту признаются прочими расходами в том периоде когда они фактически понесены, а расходы по модернизации увеличивают стоимость автомобиля и списываются на расходы в виде амортизации.

Напомним. При проведении модернизации, в некоторых случаях, может измениться не только стоимость, но и срок полезного использования основного средства!

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
19.04.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.

Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/osnovnye-sredstva/postuplenie-i-prinyatie-k-uchetu-os/dooborudovanie-os-posle-prinyatiya-na-uchet.html

Источник https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/postanovka_na_uchet_avtomobilya_v_buhgalterskom_uchete/

Источник https://www.profirost.ru/articles/zamena-dvigatelya-na-avto-nahodyashhemsya-na-balanse.html